Kathimerini.com.cy
Η Κύπρος τα τελευταία χρόνια έχει αναδιαρθρώσει τους χρηματοοικονομικούς της κανονισμούς και προσφέρει πληθώρα πλεονεκτήματα με στόχο να παρέχει ισχυρά κίνητρα σε ντόπιους και ξένους επενδυτές για να αναπτύξουν επιχειρήσεις στην Κύπρο. Πέραν του το ότι η Κύπρος έχει έναν από τους χαμηλότερους εταιρικούς συντελεστές στην ΕΕ με 12,5%, προσφέρει πλέον ένα ακόμη ελκυστικό πακέτο όπου μια εταιρεία που διατηρεί άυλο περιουσιακό στοιχείο Πνευματικής Ιδιοκτησίας (Intellectual Property), μπορεί να απολαύσει έκπτωση 80% στο φόρο εισοδήματος. Επομένως, με συντελεστή εταιρικού φόρου 12,5%, σε περίπτωση που μια εταιρεία κατέχει άυλο περιουσιακό στοιχείο που πληροί τα κριτήρια του Cyprus IP Box Regime, μόνο το 20% (ανάλογα με την περίπτωση) του καθαρού κέρδους θα φορολογηθεί, με αποτέλεσμα η συνολική φορολογία να κυμαίνεται μεταξύ 2,5% και 12,5%.
Το δελεαστικό φορολογικό καθεστώς μαζί με το φιλικό προς τις επιχειρήσεις οικοσύστημα και τις συνθήκες αποφυγής διπλής φορολογίας, καθιστούν το νησί ιδανικό προορισμό για την ίδρυση και ανάπτυξη Εταιρείας Πνευματικής Ιδιοκτησίας.
Τι σημαίνει άυλο περιουσιακό στοιχείο (intellectual property);
Άυλο περιουσιακό στοιχείο (ΑΠΣ) μπορεί να είναι διπλώματα ευρεσιτεχνίας (patent, όπως ορίζονται στον νόμο περί διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας), λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών (software), υποδείγματα χρησιμότητας και άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία τα οποία είναι «μη προφανή, χρήσιμα και καινοτόμα».
Πως διατηρεί κάποιος άυλο περιουσιακό στοιχείο (ΑΠΣ).
Το να διατηρεί ΑΠΣ κάποιο νομικό ή φυσικό άτομο με φορολογική έδρα στην Κύπρο, σημαίνει ότι η εταιρεία είναι ο νομικός (ή οικονομικός) ιδιοκτήτης του ΑΠΣ, το οποίο είτε αγόρασε είτε ανέπτυξε η ίδια. Το ΑΠΣ αυτό αναγνωρίζεται λογιστικά στον ισολογισμό (balance sheet) της εταιρείας. Για να επωφεληθεί από τη μειωμένη φορολογία, το ΑΠΣ θα πρέπει να θεωρηθεί ως «επιλέξιμο». Επιλέξιμο θεωρείτε ένα ΑΠΣ που εμπίπτει στις κατηγορίες που αναφέρθηκαν πιο πάνω.
Ποια η διαδικασία για εξασφάλιση της φορολογικής έκπτωσης;
Αφού διευκρινιστεί το επιλέξιμο ΑΠΣ, το επόμενο βήμα είναι να ξεκαθαριστεί εάν η φορολογία στα κέρδη που προκύπτουν υπόκειται στη μείωση μέχρι και στο 2,5%. Η μείωση επιτυγχάνεται μειώνοντας τα κέρδη που προκύπτουν από τα άυλα περιουσιακά στοιχεία μέσο ενός «νοητού» εξόδου. Το πρώτο βήμα είναι να υπολογιστούν τα «επιλέξιμα κέρδη».
Τα Επιλέξιμα Κέρδη προσδιορίζονται μέσο μίας σχετικά πολύπλοκης φόρμουλας. Ανάλογα με τους «μεταβλητές» του κλάσματος, ένα ποσό έως και το 80% των επιλέξιμων κερδών, υπόκειται σε «νοητή έκπτωση», με αποτέλεσμα μόνο το υπόλοιπο 20% να φορολογείτε με τον κυπριακό φορολογικό συντελεστή του 12,5%. Έτσι, ο «αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής» μειώνετε μέχρι και στο 2,5%.
Περιληπτικά, οι μεταβλητές του κλάσματος «ευνοούν», αυξάνοντας το νοητό έξοδο σε περιστάσεις όπου το επιλέξιμο άυλο περιουσιακό στοιχείο είτε: Α) αναπτύσσεται από την ίδια την εταιρεία (για παράδειγμα μέσω υπαλλήλων της εταιρείας), είτε Β) η ανάπτυξη του ανατίθεται σε τρίτους (third parties). Αντιθέτως, σε περιστάσεις στις οποίες το «επιλέξιμο άυλο περιουσιακό στοιχείο» αναπτύσσεται από «συνδεδεμένο πρόσωπο», για παράδειγμα εταιρεία που ανήκει στον ίδιο όμιλο, τότε δεν αναγνωρίζεται ως νοητό έξοδο.
Λόγω της πολυπλοκότητας των πιο πάνω, προτείνεται όπως εξεταστεί η κάθε περίπτωση μέσω φορολογικής γνωμάτευσης. Ενδέχεται επίσης σε περιπτώσεις ενσωματωμένου εισοδήματος (embedded income), να απαιτείται «μελέτη τιμολόγησης ενδοομιλικών συναλλαγών» (Transfer Pricing). Αξίζει να αναφερθεί ότι το καθεστώς της Κύπρου, είναι πλήρως συμβατό με τις διεθνείς φορολογικές εξελίξεις και πληροί τις υποδείξεις του ΟΟΣΑ. Επιπλέον, έχει αξιολογηθεί ως πλήρως συμβατό με ευρωπαϊκά φορολογικά πρότυπα.
Οι υπηρεσίες που προσφέρει η Ge.Law
Ως γραφείο αναλαμβάνουμε εξολοκλήρου όλες τις εργασίες που πρέπει να ακολουθηθούν από την αρχή μέχρι το τέλος. Αναλαμβάνουμε την αξιολόγηση της περίπτωσης και διερευνούμε έρευνα στο κατά πόσο με βάση τους ισχύοντες νόμους και κανονισμούς το πνευματικό δικαίωμα πληροί τις προϋποθέσεις του Cyprus IP Box Regime. Στη συνέχεια αναλαμβάνουμε την εγγραφή της πνευματικής ιδιοκτησίας στην Κύπρο ή στο εξωτερικό, τη δημιουργία κυπριακής εταιρίας, την επαφή με τράπεζες για άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, την προετοιμασία έκθεσης προς τις φορολογικές αρχές και την εξασφάλιση της βεβαίωσης που απαλλάσσει φορολογικά μέχρι και το 80% των κερδών. Τέλος, αναλαμβάνουμε τη φορολογική διάρθρωση της εταιρείας αλλά και οποιαδήποτε άλλα ζητήματα νομικής ή λογιστικής φύσεως προκύψουν.
Ποιοι είμαστε
Η εταιρεία Ge.Law office παρέχει εξατομικευμένες νομικές υπηρεσίες σχετικά με την εταιρική δομή, διεθνές φορολογικό σχεδιασμό, επενδυτικά σχήματα και διαχείριση περιουσιακών στοιχείων. Η ομάδα εμπειρογνωμόνων παρέχει ασφαλείς νομικές και επιχειρηματικές υπηρεσίες κορυφαίας εμβέλειας σε διάρθρωση φορολογικού σχεδιασμού. Ξεκινώντας από τον σχεδιασμό και εξασφαλίζοντας τη νομοθετική συμμόρφωση επεκτείνεται μέχρι τη διοίκηση και τη διαχείριση παρέχοντας νομικές λύσεις φορολογικής βελτιστοποίησης.
Ο Κλεάνθης Γεωργιάδης, CEO της εταιρείας Ge.Law, από το 1995 ειδικεύεται σε νομικές υπηρεσίες σχετικά με την εταιρική δομή και το διεθνές φορολογικό σχεδιασμό εταιρειών.
Ο Δήμος Γεωργιάδης, δικηγόρος, ειδικεύεται στο Financial Technology και στο εταιρικό δίκαιο. Κατέχει πτυχίο νομικής, μεταπτυχιακό στις πολιτικές επιστήμες και κατέχει επαγγελματικό δίπλωμα στη χρηματοοικονομική τεχνολογία.
Ο Μάριος Παπαγεωργίου, συνεργάτης του γραφείου, κατέχει εκτεταμένη εμπειρία στον τομέα της Διεθνούς Φορολογίας. Εργάστηκε στο φορολογικό τμήμα της PwC, στην EY ως Διευθυντής Φορολογίας και ως Ανώτερος Διευθυντής Φορολογίας σε πολυεθνική επενδυτική τράπεζα.
Μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας στο email gelaw@gelaw.eu ή στο τηλέφωνο επικοινωνίας 22000111.
